Los impuestos sobre la renta son una tarea perenne para los dueños de negocios. Si bien muchos artículos fiscales (deducciones, créditos, etc.) tienen nuevos límites para 2023 debido a los ajustes por costo de vida y las nuevas leyes, se destacan algunos artículos nuevos. No pase por alto lo siguiente:
1. Informar la condonación de préstamos PPP
Un préstamo del Programa de protección de cheques de pago (PPP) puede haberlo ayudado a superar la pandemia, pero hay consecuencias fiscales que manejar. Si bien no paga impuestos sobre la condonación de un préstamo PPP, todavía hay algunos informes que manejar. La condonación de un préstamo PPP crea ingresos exentos de impuestos, lo que a su vez afecta la base del propietario en la entidad. Proceso Rev. 2023-48 permite traspasos para tratar los ingresos exentos de impuestos resultantes de la condonación de un préstamo PPP como recibido o acumulado
- En la medida en que se paguen o se incurra en gastos elegibles;
- Cuando la corporación S solicita la condonación del préstamo PPP; o
- Cuándo se concede la condonación del préstamo PPP.
Este informe requiere que se adjunte una declaración a la declaración. Y se deberán hacer ajustes a los Anejos M-1 y M-2 reflejando el ingreso exento.
Tenga en cuenta que si bien los ingresos de la condonación del préstamo no están sujetos a impuestos, aún cuentan como ingresos brutos. Por ejemplo, esto puede afectar la “prueba de ingresos brutos” utilizada para determinar la elegibilidad para usar el método de contabilidad en efectivo, no tener que mantener registros de impuestos de inventario y para otros fines.
2. Nuevos Horarios K-2 y K-3
Si es propietario de una sociedad, una sociedad de responsabilidad limitada de varios miembros o una corporación S, está familiarizado con el Anexo K-1. Este programa asigna al propietario su parte de los ingresos del negocio, deducciones, créditos, etc. La mayoría de los negocios pequeños son domésticos; sus actividades están confinadas dentro de los EE. UU. y el Anexo K-1 es todo lo que se necesita. Pero si existen ciertas rentas del exterior o actividades que generen “partidas de relevancia interMarketingdecontenido”, esto requiere la presentación de nuevos anejos con planillas 2023. Por lo general, esto significa tener socios extranjeros o ingresos extranjeros. El Anexo K-2 enumera los artículos extranjeros de la entidad; El Anexo K-3, al igual que el Anexo K-1, los asigna a los propietarios.
Incluso si no hay actividades en el extranjero, los horarios aún pueden ser necesarios. Por ejemplo, una sociedad sin ingresos de fuentes extranjeras, sin activos que generen ingresos de fuentes extranjeras y sin impuestos pagados o acumulados en el extranjero aún puede necesitar reportar información en los Anexos K-2 y K-3 si el socio reclama un crédito por impuestos pagados en el extranjero. por el socio
Él IRS dijo que debido a que este fue el primer año para estos cronogramas, no aplicaría sanciones siempre que haya habido un esfuerzo de buena fe para cumplir con los nuevos requisitos de informes.
3. 100% asignación de comidas
Con la disminución de la pandemia, los dueños de negocios y los empleados están reanudando las reuniones en persona, con comidas y bebidas que a menudo acompañan las discusiones. Comidas de negocios proporcionadas en restaurantes durante 2023 son totalmente deducibles. Esto se aplica también a la parte de las comidas de las tarifas diarias utilizadas para justificar el costo del alojamiento y las comidas comerciales. AGREGAR
Por el costo de alimentos o bebidas preenvasados comprados en una tienda de comestibles; tienda de alimentación especializada; tienda de cerveza, vino o licores; farmacia; tienda de conveniencia; puesto de periódicos; o una máquina expendedora o quiosco la limitación habitual del 50%. En cualquier caso, es necesaria la justificación requerida para reclamar una deducción (50% o 100%) por el costo de las comidas de negocios.
4. Mayores deducciones de contribuciones caritativas
Las empresas son muy caritativas y pueden obtener considerables exenciones de impuestos por sus acciones. Las donaciones en efectivo realizadas en 2023 tienen límites más altos:
- Para corporaciones C: 25% de la base imponible (en lugar del 10% habitual)
- Para propietarios de entidades conducto: 100% del ingreso bruto ajustado (en lugar de 60%)
Las empresas que hicieron donaciones de inventario de alimentos para el cuidado de “enfermos, necesitados o bebés” pueden deducirlas hasta el 25 % de los ingresos netos agregados para transferencias o ingresos imponibles para corporaciones C (hasta el 15 %).
Si su empresa tuviera una programa de donación basado en permisos en 2023 y contribuyó con el equivalente en efectivo del tiempo de licencia donado antes del 1 de enero de 2022 a una organización benéfica que brinda ayuda por el COVID-19, puede deducir esta donación.
5. Crédito de retención de empleados
El crédito de retención de empleados es un crédito fiscal sobre el empleo que se suponía que se extendería hasta fines de 2023, pero finalizó retroactivamente el 30 de septiembre de 2023, excepto para “negocios de inicio de recuperación”. Este es un negocio que (i) comenzó a realizar cualquier industria o negocio después del 15 de febrero de 2023, (ii) para el cual los ingresos brutos anuales promedio para el período de 3 años contributivos que terminan con el año contributivo que precede al trimestre calendario para cuyo crédito se determina que no excede $1 millón, y (iii) que de otro modo no es un empleador elegible debido a una suspensión total o parcial de las operaciones o una disminución en los ingresos brutos. Para efectos del impuesto sobre la renta, la deducción por salarios debe reducirse por el monto del crédito recibido.
Si una empresa emergente de recuperación toma el crédito por el cuarto trimestre de 2023, que se informa en el Formulario 941 en 2022, ¿en qué año se deben reducir los salarios? Él IRS dice los salarios pagados en 2023 deben ser reducidos por el crédito que se reclama en 2022. El año de pago de las deducciones cuando se aplica la desestimación de la deducción.
Alerta: La Ley de Restablecimiento del Crédito Fiscal por Retención de Empleados (HR 6161; medida similar en el Senado) permitiría el crédito por los 4el trimestre de 2023, así que controle la acción del Congreso sobre esta medida si su empresa puede ser elegible para ella.
Conclusión
Si todo esto suena complicado, es porque lo es. La buena noticia es que el software de preparación de impuestos o las soluciones en la nube, así como los profesionales de impuestos, pueden manejar estas nuevas reglas. Buena suerte en esta temporada de impuestos.
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