John Sculley III, ex presidente de PepsiCo y más de una década como director ejecutivo de Apple, dijo que “el tiempo lo es todo”. Puede que se esté refiriendo a la actividad comercial, pero el mismo sentimiento se aplica a las cancelaciones de impuestos. Debido a varias limitaciones en ciertas deducciones y créditos fiscales, es posible que no pueda utilizar el monto total de la cancelación en el año en que se incurre. En cambio, los montos no utilizados pueden transferirse y utilizarse (o devolverse en circunstancias limitadas) en años futuros. Aprovechar al máximo las cancelaciones a las que tiene derecho significa realizar un seguimiento cuidadoso de esos remanentes. Estos son algunos de los remanentes más comunes que los propietarios de pequeñas empresas deben buscar y los registros que debe mantener.
Crédito comercial general
Los créditos comerciales (hay más de una docena) tienen sus propias reglas de elegibilidad, incluidos los límites máximos de crédito.Sin embargo, estos créditos están sujetos al plazo Crédito comercial generalSi el crédito total excede el límite, el exceso se arrastra por un año y luego por un máximo de 20 años.
Realice un seguimiento de cada año que tenga exceso de crédito comercial general y cada año que use el remanente. Esto se debe a que existe una regla de clasificación que permite la deducción actual para cualquier transferencia del año (la más antigua primero), seguida de los créditos comerciales del año y la tercera para cualquier transferencia del año (la más antigua primero).
Deducción de oficina en casa
Si tienes una oficina en casa y no usas Opciones simplificadas del IRS En su lugar, deduzca sus gastos reales por el uso comercial de su hogar, y la deducción no puede exceder su ingreso bruto por el uso comercial de su hogar menos los gastos comerciales (“prueba de ingresos brutos”). Cualquier cantidad no utilizada se puede trasladar y utilizar en un año futuro para la prueba de ingresos brutos. Esto es cierto incluso cuando te mudas a una nueva casa. Los traspasos se pueden usar indefinidamente según la prueba de ingresos brutos.
pérdida de negocio
Si los gastos de su negocio superan sus ingresos, definitivamente tendrá una pérdida financiera y también puede tener leyes fiscales (los límites de deducción pueden significar la diferencia entre su pérdida de papel y su pérdida fiscal). Suponga que es dueño de un negocio que está siendo operado como una entidad de traspaso (propiedad única, sociedad, LLC o corporación S) y la pérdida se le transfiere a usted. Su deducción actual está limitada por una regla fiscal conocida como límite de exceso de pérdidas no corporativas.El exceso de pérdidas comerciales es el monto por el cual las deducciones totales atribuibles a todas sus transacciones o negocios exceden sus ingresos y ganancias totales atribuibles a esas transacciones o negocios más un monto límite ajustado anualmente por inflación (ver Instrucciones del formulario 461).
Cualquier pérdida que exceda este límite pasará a formar parte de la pérdida operativa neta (NOL). Cálculo de deducción NOL usando ciertos ajustes. Los NOL se pueden transferir indefinidamente para compensar hasta el 80% de los ingresos imponibles (la transferencia de 2 años también es una opción para las empresas agrícolas). Si hay remanentes de NOL durante muchos años, utilícelos en el orden en que aparecen (es decir, los más antiguos primero).
Debe adjuntar una declaración a su declaración de impuestos que muestre todos los hechos importantes sobre la NOL. La declaración debe incluir un cálculo que muestre cómo calculó su deducción NOL. Si deduce más de una NOL en el mismo año debido a múltiples transferencias, su estado de cuenta debe cubrir cada una de ellas.
depreciación
Si compra cierta propiedad para su negocio y no puede usar el gasto del primer año (deducción de la Sección 179), la depreciación adicional o el puerto seguro creado por el IRS (todos los cuales están en Publicación 946 del IRS), le queda la deducción por la asignación anual de depreciación. El período de depreciación es un número fijo de años prescrito por la ley, según el tipo de propiedad de que se trate. Por ejemplo, la mayoría de los equipos y maquinarias comerciales son propiedad de 5 o 7 años, mientras que los bienes raíces comerciales tienen un período de depreciación de 39 años.
Es importante realizar un seguimiento de su asignación de depreciación anual para que pueda:
- Siga reclamando estas deducciones hasta que se agoten
- Cifras para recalcular la depreciación cuando sea necesario
otro remanente
Esta lista no es exclusiva, pero puede encontrar algunos otros remanentes:
- perdida de capital
- Donación caritativa
- interés de inversión
- pérdida de actividad pasiva
- tarifa prepaga
en conclusión
Cuando se trata de remanentes, hay malas y buenas noticias. La mala noticia es que depende de usted hacer un seguimiento de ellos; el IRS no lo hará por usted. La buena noticia es que el software de preparación de impuestos (suponiendo que use el mismo año tras año) o su CPA u otro profesional de impuestos mantendrán automáticamente los registros de traspaso requeridos. No deje que un mantenimiento de registros deficiente le impida presentar todas las cancelaciones a las que tiene derecho.
Imagen: Elementos Envato