Las Cuentas de Ahorro para la Salud (HSA, por sus siglas en inglés) existen desde hace casi 20 años (lanzadas en diciembre de 2003) y están creciendo en popularidad. Hoy, más de $100 mil millones en activos se mantienen en más de 33 millones de cuentas. Se espera que la cantidad de HSA aumente a 43 millones para fines de 2025. Muchas empresas han adoptado las HSA como su única opción de atención médica o como una de las opciones de sus empleados. Para las pequeñas empresas, una HSA es una excelente manera de garantizar que los empleados tengan cobertura de salud sin salirse del presupuesto. Si bien tiene mucho tiempo para planificar los arreglos de atención médica de su empresa para 2024, no es demasiado pronto para comenzar a pensar en ellos.
básico
Para contribuir a una HSA, los empleados deben estar inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP) y no pueden inscribirse en Medicare. Como su nombre lo indica, los HDHP pagan ciertos costos más allá de la atención preventiva después de alcanzar los deducibles, por lo que las primas son mucho más bajas que los planes de salud grupales tradicionales. Desde una perspectiva fiscal, HDHP es un seguro de salud con el deducible anual más bajo y el límite de gastos de bolsillo más alto. La siguiente tabla muestra los parámetros para 2023 y cuáles serán para 2024, por lo que puede planificar ahora.
| tipo de cobertura | Deducible Anual Mínimo | Máximo desembolso | ||
| 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | |
| Soy el único | $1,350 | $1,600 | $6,750 | $8,050 |
| seguro de hogar | $2,700 | $3,200 | $13,500 | $16,100 |
Hay un límite sobre cuánto puede contribuir a una HSA cada año. Para 2023, el monto máximo es de $3,850 para cobertura individual y $7,750 para cobertura familiar. Para 2024, el monto máximo aumentará a $4,150 para cobertura individual y $8,300 para cobertura familiar. Se permiten $1,000 adicionales si el empleado tiene 55 años o más. Pero ambos cónyuges deben tener HSA separadas para hacer contribuciones adicionales.
Los empleados manejan sus propias HSA, los empleadores no son responsables de ellas. Eso significa que depende del empleado decidir si se hacen las asignaciones, cuándo y para qué. Los gastos médicos que califican están exentos; los gastos que no califican están sujetos a una multa del 20% a menos que el propietario tenga 65 años o más.
Manejo de HSA para sus empleados
La ley es muy flexible cuando se trata de HSA. ¿Hay alguna manera de hacerlo aquí?
- Los empleadores ofrecen HDHP y no aportan nada a las HSA de los empleados; aportan lo que quieren y reclaman la deducción en sus declaraciones de impuestos federales individuales, ya sea que detallen o no otras deducciones.
- Los empleadores proporcionan HDHP y contribuyen con parte de la HSA del empleado. Las fuentes indican que la contribución promedio del empleador será de $869 por empleado para 2022. Las contribuciones de los empleadores deben hacerse de manera no discriminatoria. Las contribuciones son deducidas por el empleador; los empleados no pagan impuestos sobre ellas y no hay impuesto sobre la nómina sobre las contribuciones.
- Los empleadores proporcionan HDHP y contribuyen en su totalidad hasta el límite anual (como se indicó anteriormente). Esto puede ser útil para las pequeñas empresas familiares, suponiendo que la empresa tenga la capacidad de contribuir. Una estimación que vi hace años (no puedo encontrar la fuente ahora) decía que era un 40% menos que pagar un seguro de salud grupal tradicional.
- Los empleadores no tienen HDHP, pero los empleados contribuyen a sus HSA si califican. Esto significa que están incluidos en HDHP a través de otras fuentes. Puede ser cualquier programa que cumpla con la definición de HDHP anterior a través del mercado del gobierno (los programas varían según el mercado estatal o federal). El W-2 de un empleado no informará la contribución del empleador a la HSA.
Legislación pendiente para mejorar las HSA
Debido a su popularidad y los beneficios potenciales de fomentar los ahorros para fines de atención médica, el Congreso ha presentado varias propuestas para expandir el uso de las HSA. Vale la pena señalar dos recomendaciones recientes:
- La Ley de Ahorros para la Salud de 2023 (1158) ampliará las HSA de varias maneras. Si se promulga, permitiría a los cónyuges de 55 años o más hacer aportes adicionales a la misma cuenta (actualmente, cada cónyuge debe tener una HSA separada). También permitirá que los fondos de la HSA se utilicen para comprar seguros y pagar suplementos nutricionales, membresías en gimnasios y equipos de ejercicio (gastos que actualmente no se consideran “Gastos médicos calificados:”). Y aumentaría el límite de contribución libre de impuestos al mismo que el límite de gastos de bolsillo para un plan de salud calificado para HSA, esencialmente duplicando la cantidad de contribuciones deducibles.
- Ley para dejar de penalizar a las personas mayores que trabajan (hR. 2769) permitiría contribuciones de personas elegibles para Medicare de 65 años o más, siempre que su derecho a beneficios de Medicare se limite a los beneficios de hospital bajo la Parte A de Medicare.
en conclusión
En los próximos meses, decida si desea contribuir con una HSA y cuánto contribuirá. Supervise los desarrollos del Congreso en busca de cambios en las reglas de la HSA. Discuta todo esto con su CPA u otro asesor para que los costos se tengan en cuenta al preparar su presupuesto para 2024.Puede encontrar más detalles sobre las HSA en Publicación 969 del IRS (No tiene montos 2023 ni 2024).
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