La Ley de Reducción de la Inflación de 2022, que se convirtió en ley el 16 de agosto de 2022, contiene varios incentivos fiscales para hacer que su negocio sea más ecológico. Algunos de los incentivos se basan en los implementados en 2022. Otros incentivos son nuevos incentivos a partir de 2023. Algunas de las exenciones fiscales están diseñadas para grandes corporaciones que pueden invertir en la construcción de fábricas para acelerar la fabricación de paneles solares, turbinas eólicas, baterías y procesamiento de minerales críticos en los EE. UU. o para modernizar las instalaciones de fabricación de automóviles existentes para fabricar vehículos más limpios. Pero las pequeñas empresas pueden usar algunas deducciones de impuestos. Las reglas pueden ser complejas y requieren orientación del IRS para desarrollar algunos detalles. Aún así, estar al tanto de los cambios que comenzarán el próximo año ahora puede ayudarlo a decidir sus acciones para el resto de 2022 y planificar con anticipación.
1. Deducción por edificios comerciales energéticamente eficientes
Esta deducción no es nueva, pero a partir de 2023 se ha reforzado. Deducciones de $1.88 por pie cuadrado (o 63 centavos por porción de pie cuadrado en algunos casos) para edificios comisionados en 2022 que cumplan con ciertos estándares de eficiencia energética. Para edificios comisionados después de 2022, la deducción aumentará a $5 por pie cuadrado. Para calificar para 2023, debe cumplir con ciertas condiciones, que incluyen:
- Como resultado de sus esfuerzos, el costo de energía del edificio debe reducirse en al menos un 25 %; una reducción del 50 % es suficiente para deducir la deducción máxima.
- Cumplir con las tasas salariales prevalecientes y cumplir con los requisitos del programa de aprendizaje durante la construcción.
- Obtenga la certificación de eficiencia energética del edificio de un arquitecto o ingeniero calificado
Si se realizan actualizaciones de energía adicionales, la deducción se puede reclamar cada cuatro años (tres años para algunos edificios).
2. Créditos fiscales por la compra de vehículos limpios
El crédito fiscal de 2023 para compras de automóviles limpios reemplazará el crédito fiscal de 2022 para vehículos eléctricos enchufables y vehículos de celdas de combustible alternativas. La nueva línea de crédito se aplica a los vehículos eléctricos, híbridos y de pila de combustible enchufables. El límite de crédito máximo sigue siendo el mismo de $7500, pero se aplican otras reglas a partir de 2023:
- El crédito va al componente de «minerales críticos» y al componente de capacidad de la batería.
- Ya no se aplica el límite de 200.000 por fabricante (solo disponible el 31 de diciembre de 2022). Eso significa que los vehículos Tesla, GM y Toyota que superen la marca de 200,000 vehículos podrían volver a ser elegibles para créditos de compra en 2023 y más allá.
- Hay un tope en el costo de los vehículos elegibles: $80,000 para SUV, camionetas y camionetas; $55,000 para sedanes y otros vehículos.
- Los contribuyentes elegibles tienen límites de ingresos: $300,000 para contribuyentes conjuntos, $225,000 para jefes de familia y $50,000 para todos los demás contribuyentes. Por lo tanto, si una corporación S con un solo accionista compra un vehículo limpio y se lo pasa al accionista, el límite de ingresos se aplica a ese accionista.
También a partir de 2023, los créditos están disponibles para vehículos limpios usados. Los topes de costos y los límites de ingresos para los compradores son diferentes para los autos usados que para los autos nuevos.
notas: Existe un «Requisito de ensamblaje final» a partir del 16 de agosto de 2022 que requiere que el ensamblaje final de los vehículos se realice en América del Norte.El Departamento de Energía tiene un lista de vehículos Se pueden cumplir los requisitos de ensamblaje final.
3. Créditos fiscales por la compra de vehículos comerciales limpios
A partir de 2023, las empresas pueden ser elegibles para un nuevo crédito fiscal por la compra de vehículos comerciales limpios, como autobuses escolares o camiones de cemento. Los vehículos eléctricos deben estar equipados con baterías con una capacidad de 15 kWh. El crédito máximo es del 30% del costo del vehículo, hasta un máximo de $40,000. Debe informar el VIN en su declaración de impuestos. Se aplican otras condiciones.
4. Créditos fiscales para estaciones de carga
El Crédito de Propiedad de Reabastecimiento de Hidrógeno de Combustible Alternativo se aplicará a las estaciones de carga que entren en servicio a partir de 2023.
- Si la estación se instala en una residencia y es solo para uso personal, el crédito se limita al 30% del costo o $1,000, lo que sea menor.
- Si el sitio se instala en una ubicación comercial, el crédito es el 6% del costo o $100,000, lo que sea menor.
Algunas cosas a tener en cuenta:
- El crédito no incluye permiso ni inspección.
- Los trabajadores deben recibir salarios prevalecientes y se deben cumplir los requisitos de aprendizaje.
- Las estaciones de carga deben estar ubicadas en áreas de bajos ingresos.
5. Créditos fiscales por cambiar a solar
Hay un crédito fiscal de inversión en energía comercial del 6% al 30% (según el proyecto) por el costo de instalar energía solar, regular la temperatura del edificio o proporcionar agua caliente al edificio. Se aplica al costo de los paneles solares y equipos relacionados, baterías y otros dispositivos de almacenamiento de energía (si al menos el 75 % se carga con energía renovable) y equipos relacionados. El impuesto sobre las ventas, la instalación y algunos costos de mano de obra indirecta son elegibles para el crédito.puedes aprender más aquí.
En conclusión
Reúnase con su CPA u otro asesor fiscal para determinar si aprovechar los incentivos de este año o planificar para 2023. Asegúrese de presupuestar en consecuencia y tenga en cuenta los incentivos fiscales para calcular los impuestos.
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