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La valoración de empresas es una tasación que te puede ayudar a fijar tu precio. También puede ayudarlo a estimar el impacto fiscal con anticipación. También puede sacar a la luz formas en que puede disminuir ese impacto.
Te llevaremos a través de todo lo que necesitas saber.
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¿Cómo se gravan las ventas comerciales?
Las ventas comerciales se gravan en función de su ganancia de capital. La tasa impositiva sobre las ganancias de capital será la misma que la tasa impositiva que pague en sus impuestos sobre la renta ordinarios. Las ganancias de capital se tratan como ingresos.
¿Qué es una ganancia de capital?
En resumen, una ganancia de capital es una ganancia obtenida de una inversión. Puede ser una ganancia o pérdida de capital. Cuando vende un negocio, la ganancia de capital es la diferencia entre el costo original y el precio de venta.
Cosas como la depreciación del equipo pueden ayudar a reducir la ganancia de capital. El costo de las mejoras de capital también puede afectar la utilidad neta.
Por ejemplo, compró un negocio por $ 200,000 y construyó una adición a un costo de $ 100,000. El precio de compra del negocio fue de $350,000. Deberías ganancias de capital sobre los $50,000.
Puedes tener una ganancia o una pérdida. Usando el mismo ejemplo, el precio de compra es de $250,000. Tiene una pérdida de $50,000.
Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de un negocio
Las ganancias de capital se gravan como ingresos ordinarios, pero hay una diferencia. El irs establece tasas impositivas de ganancias de capital a corto y largo plazo.
Si ha tenido un negocio por menos de un año, pagará impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria con el IRS. La tasa máxima del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas es actualmente del 37 % para la categoría impositiva más alta.
Si lo ha tenido durante más de un año, pagará impuestos a la tasa impositiva de ganancias de capital para ganancias de capital a largo plazo, actualmente 15%. De cualquier manera, completaría el Formulario T2125 del IRS. Los dueños de negocios en los tramos impositivos más altos para ingresos ordinarios deben conservar un negocio durante más de un año, para pagar la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo más baja.
Para asegurarse de reducir su factura de impuestos tanto como pueda, puede especificar qué parte del precio de venta se aplica a los activos comerciales, como inventario, edificios u otros activos de capital.
A veces, el comprador y los dueños de negocios negocian una venta gradual de activos de capital, especialmente inventario. Pueden usar una venta a plazos del inventario como un activo de capital separado del precio de compra. Estas estrategias de venta a plazos pueden reducir las consecuencias fiscales.
7 consideraciones fiscales antes de la venta de un negocio
Hay diferentes enfoques que puede tomar.
1 . ¿Venta de acciones o venta de activos?
En una venta de transacción de acciones, el comprador compra acciones para adquirir una participación de propiedad en el negocio. Un comprador puede usar este método de venta de acciones para compras que involucren corporaciones c y corporaciones s, por ejemplo.
Una transacción de venta de activos involucra los activos de capital. Un activo de capital es una propiedad tangible, como el edificio y el equipo. Por definición, un activo de capital debe ser algo que tenga un valor de más de un año.
Puede realizar una venta de activos para el inventario por separado del precio de venta comercial.
Las pautas para las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo se aplican a la venta de transacciones de acciones y/o activos.
2. Establecimiento del valor de los activos comerciales
Además del precio de compra de un activo comercial, como una pieza de maquinaria, puede incluir los costos asociados con su instalación. Dichos costos pueden incluir la instalación y también la capacitación de los empleados.
Tener registros de todos esos costos asociados puede ayudarlo a reducir sus impuestos sobre ganancias de capital. No puede incluir los costos de mantenimiento.
3. Asignación del precio de compra
El propietario de una empresa utiliza este método de asignación para calcular el valor justo de mercado, normalmente para las fusiones y adquisiciones de empresas. PPA se usa comúnmente para abreviar la asignación del precio de compra.
El comprador o compradores «asignan» el monto del precio de compra en varios activos y pasivos. El vendedor calcula los activos netos y utiliza la «contabilidad de buena voluntad» para sumar el valor de los activos intangibles. Los activos intangibles pueden incluir el nombre comercial y el logotipo, por ejemplo. Un PPA generalmente está sujeto a revisiones bancarias.
4. Tipo de Entidad
El porcentaje de interés que los individuos tienen en negocios como sociedades y corporaciones se trata como ingreso de ganancias de capital cuando los individuos venden ese interés.
Dependiendo del tipo de entidad, las implicaciones fiscales y las tasas de ganancias de capital varían.
Corporación C – Los accionistas pagan ganancias de capital cuando venden acciones. También pueden pagar un impuesto corporativo cuando se vende la corporación C.
Corporación S – Cuando se vende una corporación S, la transacción puede estructurarse como venta de acciones o activos. La estructura corporativa puede permanecer intacta, lo que significa que no hay implicaciones fiscales corporativas adicionales.
Camaradería – La ganancia de capital se debe a los bienes individuales de la sociedad. Un individuo puede vender su porcentaje de participación en la sociedad a un comprador.
5. Bolsas de valores libres de impuestos
El comprador intercambia acciones de su propia empresa por acciones de la empresa que el comprador desea. La cantidad de acciones intercambiadas debe estar entre el 50 y el 100% de las acciones propiedad del comprador.
En una variación de esto, una corporación puede emitir acciones a cambio de una cantidad de dinero u otra propiedad.
6. Tasas de Impuesto a la Renta
La tasa impositiva personal del comprador puede ser más alta que la tasa más alta de ganancias de capital a largo plazo, que actualmente es del 15%. La tasa impositiva personal más alta es actualmente del 37%.
Aunque puede pagar la tasa impositiva más baja sobre la ganancia de capital, sigue siendo un ingreso y puede cambiar la base imponible aplicada a sus impuestos personales.
Esa es la razón principal por la que las ventas a plazos son formas populares de vender activos. No está libre de impuestos, pero distribuye la cantidad de ingresos que gana.
7. Consideraciones estatales
Por supuesto, si es dueño de una pequeña empresa, ya sabe que los impuestos sobre una venta no terminan a nivel federal. Lo más probable es que esté pendiente de los impuestos estatales y locales.
¿Qué hay de Florida? Los residentes no pagan ningún impuesto sobre la renta personal allí. Pero Florida cobra un impuesto sobre la renta de las empresas. En la ciudad de Nueva York, también pagará un impuesto sobre la renta de la ciudad.
Consejos para propietarios de pequeñas empresas
Como has leído, la venta de un negocio puede ser complicada. Y odiaría trabajar duro en una pequeña empresa solo para perderse ahorros potenciales cuando la venda. Así que saber cómo vender un negocio es extremadamente importante. Aquí está nuestro mejor consejo:
Considere contratar a un asesor fiscal para la venta de su negocio
Un asesor fiscal es invaluable. Incluso si está planeando una venta dentro de uno o dos años, debe involucrar a un asesor fiscal ahora. El asesor puede indicarle que tome medidas para cambiar la estructura de su negocio, por ejemplo.
Si su negocio es un propietario único, venda los activos por separado
Vender activos por separado es el camino a seguir para los propietarios únicos. Es una manera de mantener sus ganancias anuales en un nivel constante y, como tal, mantener estables sus ingresos imponibles.
Considere vender a los empleados
Puede vender una entidad comercial a los empleados como una venta a plazos a largo plazo o mediante un plan de propiedad de acciones para empleados. Puede vender a todos los empleados existentes o vender a un grupo de empleados clave.
Esta es una forma de garantizar que los empleados valiosos mantengan sus trabajos. Y depende de ellos continuar con la seguridad laboral en el futuro.
Piense en regalar parte del dinero de la venta comercial a la familia
Esto puede ser complicado y crear resentimiento. Por ejemplo, digamos que un padre y un hijo o hija trabajan en el negocio. ¿Debería solo ese hijo o hija recibir un regalo de las ganancias de la venta? O todos los hermanos?
¿Deben protegerse las ganancias de cualquier venta comercial futura para que se entreguen únicamente a los miembros directos de la familia? ¿Deben especificarse los términos en los acuerdos prematrimoniales?
Aquí es donde los asesores fiscales y los asesores legales son importantes. Los baby boomers están llegando a la edad de jubilación y la planificación es esencial para las estrategias de salida que involucran ventas comerciales.
Estructurar el trato como una venta a plazos
Hay dos estructuras principales de venta a plazos:
Efectivo más financiamiento del vendedor: el comprador paga una parte global del precio de venta y firma un pagaré para una compra a plazos.
Ganar dinero: al vendedor se le paga como «consultor» y permanece en el negocio durante 2 o 3 años, ganando un salario.
Considere una zona de oportunidad
Dentro de los 180 días posteriores a la venta de una empresa, puede depositar el dinero de las ganancias de capital en un Fondo de Oportunidades Calificadas. Las ganancias pueden ser diferidas por 5 años.
Si el QOF se mantiene durante 5 años, el 10% de la ganancia se excluirá de impuestos. Si se mantiene durante 7 años, se excluye un 5% adicional. Si son diez años, todo queda excluido.
¿Tengo que pagar impuestos por la venta de mi negocio?
A menos que haya perdido dinero, no puede evitar pagar impuestos sobre el producto de la venta. Existen métodos que puede utilizar para distribuir el impacto fiscal a lo largo de varios años, como el uso de ventas a plazos para ciertos activos.
¿Cuánto pago de impuestos por la venta de mi negocio?
Pagará tasas de ganancias de capital a corto o largo plazo. La tasa a corto plazo será la misma que la tasa que paga según su categoría impositiva. El tipo a largo plazo será el tipo de plusvalía, que actualmente es del 15%.
¿Cómo evitar pagar impuestos al vender un negocio?
Contratar a un asesor fiscal puede ahorrarle mucho dinero. Conocen los entresijos de los códigos fiscales en constante cambio.
También puede reducir los impuestos al:
Venta de activos mediante ventas a plazos
Financiamiento del propietario
Regalar a la familia
Vender a los empleados
¿Cómo se calculan las ganancias de capital al vender un negocio?
El monto de la ganancia de capital se calcula restando el precio de compra original del precio de compra actual. Pero hay formas de reducir su factura de impuestos con deducciones, como los costos asociados con las mejoras de capital y la compra de equipos.
Si la entidad comercial se mantuvo por menos de un año, el monto del impuesto es el mismo que el porcentaje recaudado en el tramo del impuesto sobre la renta personal del propietario. Si se mantiene por más de un año, use la tasa impositiva actual sobre ganancias de capital, 15%.
¿Cómo reporto la venta de mi negocio en la declaración de impuestos?
Utiliza el formulario T2125 del IRS, la Declaración de actividades comerciales o profesionales.
Imagen: Depositphotos
