qué saber antes de fin de año

Hay muchas razones por las que los propietarios de pequeñas empresas deciden cerrar su negocio: dificultades de flujo de caja, demasiada competencia, mala economía, jubilación o querer pasar a otra oportunidad. Cualquiera que sea el motivo, tener un plan integral de disolución de la empresa es tan importante como seguir el plan de puesta en marcha de la empresa. Estos son los detalles que necesita saber sobre el proceso de disolución de la empresa, desglosados ​​por entidad legal, y cómo cerrar las cosas sin meterse en problemas.

Disolución de propiedad única y sociedad

La puesta en marcha y el cierre de algunas estructuras comerciales no son complicadas. Cerrar una empresa unipersonal o una sociedad es relativamente sencillo, lo que puede ser útil si desea cerrar su negocio antes de fin de año.

Los propietarios únicos y los socios en una sociedad no son diferentes a las corporaciones en términos de responsabilidades legales y financieras, por lo que no hay mucho que hacer más que informar a los clientes y proveedores sobre el cierre. No obstante, es fundamental tener una lista de verificación de cierre de negocios para garantizar que se aborden los problemas pendientes.

1. Pregunta a los profesionales. Infórmele a su abogado y contador cuándo desea cerrar el negocio y pregúntele qué tareas deben realizarse para que la disolución se realice sin problemas.
2. Obtenga la aprobación de los socios. En una sociedad, los pasos para cerrar la empresa deben estar detallados en el acuerdo de sociedad. En general, todos los socios deben acordar la disolución y cómo se dividirán los activos y pasivos entre los socios. Además, verifique las regulaciones estatales con respecto al cierre de sociedades.
3. Notificar a los empleados. Es importante que los empleados estén completamente informados sobre la disolución de la empresa para que puedan planificar su futuro.
4. Revisar contratos y acuerdos. Revise todos los contratos con clientes, vendedores, proveedores y acreedores para asegurarse de que la terminación anticipada no implique multas ni plazos. Además, la cancelación del registro de las licencias y permisos comerciales de la empresa también es fundamental.
5. Liquidar las deudas pendientes. Finalmente, cualquier deuda pendiente deberá liquidarse o arreglarse para el pago. Por lo general, el propietario de una empresa venderá los activos de la empresa, como computadoras y equipos, para pagar cualquier deuda.

El último paso para las empresas individuales y sociedades es presentar una declaración de impuestos final y notificar al IRS para cancelar el número de identificación fiscal federal de la empresa. Los propietarios únicos deben presentar el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancias o pérdidas comerciales, con el Formulario 1040 para el año en que disolvieron el negocio.

Una sociedad debe presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU. e informar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065) en el año en que cesa sus operaciones. Los contribuyentes también deben marcar la casilla «Declaración final» en el formulario y hacer lo mismo en el Anexo K-1.

Junto con el formulario, los propietarios únicos y las sociedades pueden estar obligados a presentar los siguientes documentos:

• Formulario 4797 (Venta de Propiedad Comercial) si vende o permuta propiedad utilizada en su negocio
• Formulario 8594 (Declaración de Adquisición de Bienes), si vendieron el negocio a otro
• Anexo SE (Formulario 1040), si están obligados a pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Por el contrario, las corporaciones y las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son entidades legales registradas en el estado en el que están constituidas. Son entidades separadas de sus propietarios y seguirán existiendo como entidades legales (con todas las responsabilidades) hasta que se cierren oficialmente con el estado.

disolución de la empresa

AC Corp es una entidad legal que paga impuestos separada de sus propietarios. Los propietarios/accionistas se consideran empleados de la empresa y tienen una responsabilidad limitada por las deudas y responsabilidades legales de la empresa.

El estado de formación determina cómo se forma y se disuelve una corporación, por lo que es importante comprender los requisitos de su estado para la disolución de empresas. A continuación se muestran los pasos típicos para cerrar un negocio.

1. Asegúrese de que la empresa esté en «buena reputación». Antes de que se pueda disolver una corporación, la corporación debe estar al día, lo que significa que ha cumplido con todas las obligaciones de cumplimiento en curso: impuestos estatales, presentaciones corporativas, etc. El estado puede exigir que una empresa restablezca su buena reputación antes de la disolución.
2. Votar para despedir. Los artículos de incorporación son las reglas básicas por las cuales la empresa opera su negocio, incluida la forma en que se disolverá la empresa. Por lo general, la empresa convoca una reunión y realiza una votación formal para liquidar el negocio. Los votos se registrarán en las actas de la reunión y serán firmados por todos los miembros del comité de votación. Si se han emitido acciones a favor de los accionistas, dos tercios de las acciones con derecho a voto deben estar de acuerdo con el cierre de la empresa.
3. Cláusula de disolución del expediente. Una vez que se ha tomado la decisión de cerrar, la empresa debe presentar los artículos de disolución (también conocido como certificado de terminación o certificado de disolución) ante el gobierno estatal. Por lo general, los formularios de disolución se presentan a través de la Oficina del Secretario de Estado.
4. Notificar a acreedores, proveedores y clientes. Algunos estados requieren que las empresas notifiquen a los acreedores y proveedores sobre el cierre antes de presentar los términos de disolución. Además, algunos estados requieren que las corporaciones publiquen un aviso de disolución en periódicos u otras publicaciones antes de una fecha determinada. Además, la empresa debe cancelar todas las licencias y permisos comerciales.
5. Liquidar las deudas pendientes. Asimismo, deberán liquidarse las obligaciones pendientes o concertarse los pagos.
6. requisitos fiscales. Además de presentar el Formulario 1120 final, Declaración de impuestos sobre ingresos corporativos de los EE. UU., las corporaciones también son responsables de presentar y pagar sus impuestos sobre la nómina finales, incluido el seguro estatal de desempleo (SUT) y el impuesto estatal sobre los ingresos (SIT). Las empresas también deben emitir W2 finales a los empleados.
7. impuesto de venta Las empresas que recaudan y declaran impuestos sobre las ventas deben presentar formularios y pagos de impuestos sobre las ventas estatales finales, así como el impuesto sobre las ventas local (si corresponde).

Después de que la empresa haya pagado sus deudas e impuestos finales, el dinero restante y la propiedad se pueden distribuir entre los propietarios de acuerdo con los estatutos.

Disolución de LLC

Una sociedad de responsabilidad limitada es una estructura empresarial regulada por estatutos estatales. Una LLC protege a sus propietarios de la responsabilidad personal por las deudas o responsabilidades de la empresa sin las formalidades requeridas de una C Corp. Los propietarios de una LLC se llaman miembros.

Al igual que la disolución de una C Corp, cerrar una LLC requiere seguir los pasos promulgados por el estado en el que se formó la LLC. Nuevamente, estas operaciones siguen el mismo camino que C Corp.

1. Asegúrese de que la LLC esté en regla.
2. Votar con los miembros. Dependiendo de los estatutos estatales y las reglas descritas en el acuerdo operativo de LLC, la aprobación para disolver puede requerir un voto mayoritario o un consentimiento unánime.
3. Presente los artículos de disolución de LLC con el estado. La presentación de documentos de disolución debería cancelar automáticamente el nombre comercial legal en el estado; sin embargo, es posible que se requieran más pasos para cancelar el nombre comercial ficticio (también conocido como DBA).
4. Notificar a acreedores, proveedores y clientes. Asimismo, los dueños de negocios deben determinar si se debe dar aviso antes de presentar los artículos de disolución. Además, deberían abolirse las licencias y los permisos.
5. Presentar impuestos LLC. La forma en que la LLC normalmente presenta sus impuestos determina cómo la LLC presentará sus impuestos.
6. Pagar los salarios finales y el impuesto sobre las ventas.

Al igual que una Corporación C, una vez que se hayan pagado todas las deudas, la LLC puede distribuir los activos restantes a los miembros.

Para la mayoría de los dueños de negocios, hay mucho tiempo para liquidar el negocio antes de fin de año. Siempre que siga los procedimientos adecuados establecidos en su estado, debería poder comenzar el nuevo año con un nuevo comienzo.

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Imagen: Elementos Envato