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Con los años, las necesidades de su negocio pueden cambiar. Por ejemplo, es posible que haya preferido mantener las cosas simples al principio, pero a medida que su negocio crece, se da cuenta de que necesita más de la estructura de su negocio que solo la simplicidad.
Si bien es óptimo elegir la estructura comercial adecuada desde el primer día, los propietarios de negocios primerizos no siempre pueden anticipar lo que necesitarán en el futuro. Además, lo que pudo haber funcionado bien durante los primeros años puede no ser óptimo a medida que crezcan sus ingresos y su negocio.
Es importante darse cuenta de que la estructura de su negocio no es inamovible. Es más que posible hacer cambios según sea necesario. Los procedimientos no son necesariamente complejos y, por lo general, implican algunos pasos legales, como una fusión o la disolución de una entidad antigua.
Aquí hay algunos escenarios comunes de conversiones de estructuras comerciales. Tenga en cuenta que cualquier cambio puede tener un impacto significativo en sus impuestos, por lo que es mejor hablar con un asesor fiscal si tiene preguntas sobre su situación particular. Además, los procedimientos de conversión específicos variarán según el estado. Puede consultar con la oficina de su secretario de estado o el servicio de presentación legal para determinar los pasos específicos requeridos.
Escenario 1: propiedad única de una LLC
Jenny lanzó un negocio de consultoría en la primavera. Dado que no formó una entidad comercial oficial, su negocio por defecto se estructuró como propiedad única. Recientemente se enteró de que este tipo de negocio ponía en riesgo los activos de su familia en caso de que un cliente demandara a su negocio o ella no pudiera pagar sus cuentas.
Para minimizar su riesgo personal, decidió formar una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada) para su negocio. Una LLC, como una corporación, separa a los propietarios de la empresa de la empresa, lo que ayuda a minimizar la responsabilidad personal del individuo. La mayoría de las LLC son entidades de «transferencia», lo que significa que sus propietarios (a los que se hace referencia como miembros) pagan impuestos sobre los ingresos de la LLC. La empresa en sí no paga impuestos sobre sus ingresos.
Cambiar de una propiedad única (o sociedad) a una LLC en realidad no se considera una conversión, ya que la propiedad única no era una estructura comercial oficial en primer lugar.
En este caso, Jenny necesita formar una LLC llenando el formulario de Artículos de Incorporación (también llamados Artículos de Organización) con su estado. Decidió presentar su papeleo para que su LLC comenzara a principios de 2023. Además, si su empresa unipersonal estaba operando bajo un nombre diferente (como Top Hat Consulting) usando un DBA y quiere continuar usando ese nombre, entonces ella solo necesita abrir el DBA bajo la LLC.
Escenario 2: Corporación C a una Corporación S
Phil creó una corporación para su negocio de comercio electrónico y se sorprendió al saber cómo se le gravaban los impuestos. Como una Corporación C, su empresa pagaba impuestos sobre sus ganancias y, luego, cuando Phil se distribuía esas ganancias, también necesitaba informarlas en su declaración de impuestos individual. Esto es lo que se denomina “doble tributación” y puede resultar costoso para los propietarios de pequeñas empresas que optan por sacar sus ganancias del negocio.
Su asesor fiscal mencionó que podría reducir sus impuestos utilizando el tratamiento fiscal de traspaso de una Corporación S. Una Corporación S no está sujeta al impuesto federal sobre la renta. En cambio, la Corporación S se considera una entidad de «transferencia», y los accionistas de la empresa pagan impuestos sobre la renta sobre su participación en las ganancias.
Cambiar de una Corporación C a una Corporación S es uno de los cambios más fáciles de hacer, pero es sensible al tiempo. Este cambio se realiza con el IRS, no con el estado, y solo afecta sus impuestos. Este movimiento a menudo se denomina «elección del tratamiento fiscal de la Corporación S».
Para realizar el cambio, debe presentar el Formulario 2553 del IRS antes de los 75 días desde la fecha de incorporación, o antes de los 75 días desde el comienzo del año fiscal actual. Por ejemplo, si lanzó su Corporación el 21 de septiembre de 2023, debe presentarla antes del 5 de diciembre.el para que se aplique a sus impuestos de 2023. De lo contrario, deberá presentar el formulario antes del 15 de marzo para que el estado de S Corporation se aplique a sus impuestos de 2023.
No todos pueden formar S Corporations. El IRS requiere que todos los accionistas de S Corporation sean individuos (no LLC o sociedades) y residentes legales de los EE. UU.
Si no es elegible para el estado de Corporación S y aún desea cambiar su estado de Corporación C, los pasos son más complicados y variarán de estado a estado. En muchos casos, primero deberá disolver la Corporación C y luego formar una nueva LLC para su empresa. Debe hablar con un asesor fiscal antes de someterse a este proceso.
Escenario 3: LLC a una Corporación
Samantha lanzó una empresa de software hace varios años. En ese momento, solo buscaba minimizar su responsabilidad personal y mantener las cosas lo más simples posible. Como resultado, se le aconsejó que formara una LLC. Años más tarde, su negocio creció y comenzó a considerar la financiación de capital de riesgo. Por numerosas razones relacionadas con la propiedad de acciones y los impuestos, los inversores prefieren tratar con corporaciones en lugar de sociedades de responsabilidad limitada.
Antes de que Samantha comenzara a cortejar a inversionistas externos, cambió su LLC a una Corporación C. Hizo el cambio antes de obtener la financiación, ya que sería más complicado cambiar de estructura empresarial después de que otros participaran en la propiedad de la empresa.
Si está interesado en convertir una LLC en una corporación, tenga en cuenta que los pasos exactos involucrados varían según las leyes corporativas del estado de su LLC. En el caso de Samantha, creó una nueva Corporación C y luego convirtió a la LLC original en una subsidiaria de la Corporación. Sin embargo, muchos estados ahora ofrecen un proceso de conversión más simplificado que le permite convertir su LLC en una corporación mediante la presentación de formularios en la oficina del secretario de estado.
Cuando sus necesidades cambian, también puede cambiar su estructura empresarial
La conclusión es que no hay razón para seguir con una estructura comercial que ya no funciona para su situación. Es posible convertir su estructura una vez que cambien sus necesidades y, en la mayoría de los casos, el proceso es más fácil de lo que piensa.
Foto de escritorio a través de Shutterstock
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