En mi publicación anterior, aconsejé a las pequeñas empresas sobre la próxima fecha límite del 15 de marzo para la elección de S Corp. Quería seguir con una mirada más detallada a las dos entidades comerciales más populares para las pequeñas empresas: S Corporation y LLC (Limited Liability Company).
Estas dos entidades comparten varias similitudes clave. Quizás lo más importante es que ambos protegerán sus activos personales de cualquier responsabilidad potencial de la empresa (ya sea de un cliente insatisfecho, un proveedor sin pagar o cualquier otra persona que pueda emprender acciones legales). Tanto con S Corporation como con LLC, sus finanzas personales, vehículos domésticos y otros activos están seguros. Además, ambas estructuras permiten que una empresa pida prestado dinero y venda acciones para recaudar capital. Ambos subsisten hasta su disolución, sin necesidad de renovación periódica. Y ambos ofrecen un tratamiento fiscal de traspaso cuando se trata del impuesto federal sobre la renta.
Dadas estas similitudes, ¿cómo decide cuál es la mejor opción para su negocio en particular? Si bien las circunstancias varían entre individuos y empresas individuales, aquí hay algunas pautas generales para ayudarlo a comprender las diferencias y su impacto.
1. Formalidad empresarial
La LLC es ideal para empresas que no quieren ni necesitan mucha formalidad, pero que aún quieren protección legal. En una corporación (S-Corp o C-Corp), se deben presentar los artículos de incorporación; los estatutos tienen que ser escritos; los oficiales tienen que ser nombrados; una junta directiva elegida; y se deben presentar actas y resoluciones cada vez que se quiera hacer cambios en la sociedad. En la LLC, este no es el caso. Las LLC solo usan un «acuerdo operativo» informal. Dependiendo de su tipo particular de negocio y de las personas involucradas, esto podría ser un gran ahorro de tiempo y dinero, o la puerta de entrada a un conflicto potencial en el futuro.
2. La Corporación S restringe quién puede ser accionista
Una S Corp no puede tener más de 100 accionistas (por supuesto, esta limitación probablemente no tenga muchas consecuencias para muchas pequeñas empresas). Todos los accionistas individuales deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Por el contrario, la LLC no tiene tales restricciones para los propietarios.
3. La corporación S tiene una estricta asignación de ingresos
En una LLC, los ingresos y las pérdidas pueden distribuirse de manera desproporcionada entre los propietarios; en S Corp, los ingresos y las pérdidas se asignan a cada accionista estrictamente en función de su participación prorrateada en la propiedad.
Entonces, ¿qué significa esto? Si poseo el 80 por ciento de una LLC, mi parte de la carga fiscal no tiene que ser necesariamente el 80 por ciento de los ingresos imponibles. Pero si poseo el 80 por ciento de una S-Corp y esa empresa gana $ 100,000 en ingresos imponibles, pagaré impuestos sobre $ 80,000 de ingresos.
4. La Corporación S no puede aumentar las pérdidas de traspaso
En ciertas circunstancias, el IRS permite que la pérdida en una S Corp o LLC se traslade a los accionistas individuales. Sin embargo, la LLC le permite pasar por más pérdidas que en S Corp, más notablemente cuando se trata de bienes raíces. Sin embargo, en una LLC utilizada para inversiones inmobiliarias, los miembros pueden agregar el monto de la hipoteca a su base con el fin de calcular una pérdida. Claramente, eso puede sumar una diferencia significativa en su declaración de impuestos.
5. Los fondos de riesgo normalmente no quieren invertir en sociedades de responsabilidad limitada
Si su empresa está considerando recaudar capital de riesgo en el futuro, tenga en cuenta que la Corporación C es la elección clara de una empresa de capital de riesgo para el tipo de entidad legal para su inversión. Convertir una LLC en una C Corp implica una fusión completa y puede ser un proceso bastante complicado que involucre contadores y posiblemente abogados. Por el contrario, convertir una S-Corp en una C Corp se puede hacer en un día con un solo formulario de impuestos (básicamente está desmarcando la casilla para la elección de impuestos de S Corp).
La elección de la estructura empresarial adecuada para su empresa es una cuestión importante y, en última instancia, dependerá de todos los aspectos únicos de las necesidades, la visión y las circunstancias particulares de su empresa. Pero independientemente de la entidad que elija, es importante analizar seriamente su estructura legal y lo ayudará a escalar mucho más fácilmente (y evitar cualquier trampa legal y de responsabilidad) en los próximos años.
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