A pesar de sus mejores esfuerzos, y sus mejores esfuerzos, si recurre a un profesional de impuestos, es posible que su declaración de impuestos original no sea la determinación final de su obligación tributaria para el año. Suceden cosas y es posible que desee o necesite presentar una declaración enmendada. Existe una incertidumbre considerable en torno a los rendimientos revisados. Aquí hay algunas preguntas y respuestas para ayudar a resolver el problema.
1. ¿Cuál es la diferencia entre una declaración de impuestos enmendada y una declaración de impuestos reemplazante?
La segunda presentación para el mismo año puede ser una presentación de reemplazo o una presentación de modificación. Una declaración sustituta es una declaración presentada después de presentar la declaración original, pero también dentro de la fecha límite de presentación (incluidas las prórrogas). En realidad, hay una casilla de verificación para indicar una declaración alternativa cuando se presenta electrónicamente, pero no hay casilla de verificación en las declaraciones en papel.
En cambio, se presenta una declaración enmendada después de la declaración original o una declaración de reemplazo y después de la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas). Utilice el formulario correcto cuando modifique su declaración:
- Para enmendar el Formulario 1040 o 1040-SR para propietarios de entidades canalizadoras, use el Formulario 1040-X
- Para enmendar el Formulario 1065 para sociedades y LLC de múltiples propietarios, use el Formulario 1065-X si no presenta la solicitud electrónicamente o si se presenta una Solicitud de ajuste administrativo (AAR). Si está presentando electrónicamente y no es un AAR, complete el Formulario 1065 y marque la casilla G(5) para indicar que está presentando una declaración enmendada. Incluya una declaración que identifique el número de línea de cada elemento modificado, la cantidad de corrección u otra disposición del elemento y una explicación del motivo de cada cambio.
- Para enmendar el Formulario 1120 para una Corporación C, use el Formulario 1120-X
- Formulario 1120-S para S Corporations: Formulario 1120-S y marque la casilla H(4) en la página 1. Incluya una declaración que indique el número de línea de cada elemento modificado, la cantidad corregida o el tratamiento del elemento y una explicación del elemento modificado que explique el motivo de cada cambio.
2. ¿La declaración enmendada desencadenará una auditoría?
No hay estadísticas o informes que indiquen si presentar una declaración enmendada aumenta el riesgo de ser auditado. La mayoría de los profesionales de impuestos dicen que no hay razón para creer que el riesgo de auditoría aumentará. Al igual que con la presentación de la declaración original, asegúrese de conservar toda la documentación que respalde su posición en la declaración enmendada.
NOTA: Algunas «fábricas de créditos de retención de empleados» están instando a los dueños de negocios a presentar declaraciones de impuestos laborales enmendadas para reclamar créditos fiscales relacionados con COVID-19, aunque el negocio no sea elegible. El IRS ha advertido a las empresas principalmente que tengan cuidado y esperen que el IRS vigile de cerca las declaraciones modificadas que reclaman este crédito.
3. ¿Cuánto tiempo tengo para presentar una declaración enmendada?
Hay límites de tiempo estrictos para presentar declaraciones enmendadas. Una vez que ha pasado el tiempo, las reclamaciones enmendadas no se pueden procesar incluso si se presentaron legalmente a tiempo. La regla general para los propietarios de entidades canalizadoras que solicitan créditos o reembolsos es dentro de los 3 años a partir de la fecha de declaración original (incluidas las prórrogas) o 2 años a partir de la fecha del impuesto, lo que ocurra más tarde. El mismo período de tiempo se aplica a las declaraciones corporativas modificadas en el Formulario 1120-X.
Hay períodos de tiempo adicionales para presentar declaraciones enmendadas en circunstancias especiales:
- Reclamación de 7 años por deuda incobrable o valores sin valor
- 10 años reclamando créditos fiscales extranjeros
También tenga cuidado con los cambios legales, que pueden incluir oportunidades para presentar declaraciones enmendadas fuera de los plazos habituales. Por ejemplo, cuando golpeó la pandemia, el período para transferir las pérdidas operativas netas incurridas en 2018, 2019 y 2020 se extendió a cinco años, y el IRS brindó orientación sobre el período de presentación extendido.
4. ¿Deben presentarse electrónicamente las declaraciones enmendadas?
Si presentó electrónicamente su declaración original y necesita presentar una declaración enmendada o de reemplazo, también debe presentar electrónicamente esa declaración. Para los propietarios de entidades canalizadoras que presentan el Formulario 1040 en papel, la declaración enmendada también debe presentarse en papel.
5. ¿Debo presentar una declaración enmendada?
Como con cualquier decisión de negocios, se debe hacer un análisis de costo-beneficio. Si cree que se le debe un reembolso de impuestos, pero el monto es menor que lo que le pagó a un profesional de impuestos para preparar una declaración enmendada, probablemente no tenga sentido continuar. Por otro lado, si le faltan ingresos que no debería faltar ni reclamar una cancelación, presentar una declaración enmendada minimizará los intereses y las multas que enfrenta si el IRS encuentra un error. Y dormirás mejor por la noche.
Si tiene una pérdida por catástrofe que su seguro no cubre, puede optar por reclamar la pérdida en su declaración del año anterior a la catástrofe. Si ya presentó una declaración del año anterior, presente una declaración enmendada para cancelar y obtener su reembolso de impuestos.
en conclusión
Si tiene preguntas o inquietudes adicionales sobre una declaración que ya presentó, asegúrese de analizar el asunto con un profesional de impuestos. ¡mira el reloj!
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