Las propinas están mal vistas o incluso son ilegales en algunos países. Las propinas son comunes en los EE. UU. y en algunos otros países, y la naturaleza de su negocio puede significar que solo paga a sus empleados una parte de lo que ganan; el saldo se les entrega en forma de propinas de los clientes. Esto es cierto en restaurantes y bares, salones de belleza y salones de uñas, taxis, limpiadores y mozos de hoteles y casinos. ¿Qué significa este arreglo para su negocio?
1. Pueden aplicarse requisitos especiales de salario mínimo
Un empleado se considera un «empleado que recibe propinas» en el sentido federal si él o ella tiene una ocupación que rutinaria y regularmente recibe propinas de al menos $30 por mes. Como empleador de empleados que reciben propinas, según la ley federal, solo se le pagan salarios directos de $ 2.13 por hora si esa cantidad más las propinas recibidas equivalen al menos al salario mínimo federal. A la mayoría de los empleados que reciben propinas se les paga más por hora en estos días. No obstante, si las propinas del empleado más su salario directo de al menos $2.13 por hora no equivalen al salario mínimo federal por hora, debe compensar la diferencia.
Es probable que la mayoría de los estados tengan sus propias reglas de propinas que son más amigables para los empleados que las reglas federales. De hecho, algunos estados, como California, Minnesota y Oregón, exigen que a los empleados que reciben propinas se les pague el salario mínimo completo; los empleadores no pueden recibir ningún crédito por las propinas de sus trabajadores.
2. El empleador paga propinas a FICA
Las propinas se tratan como salarios regulares cuando se trata de impuestos sobre el empleo. Esto significa que el empleador debe pagar la parte del empleador de FICA y deducir la parte del empleado del salario del empleado. Para ello, los empresarios necesitan conocer el rango de propinas mensuales. El IRS requiere que los empleados que reciben propinas registren las propinas diariamente y las informen a los empleadores mensualmente, a menos que el total sea inferior a $20 por mes. El IRS tiene un administrador de registros que los empleados pueden usar para este propósito. También hay aplicaciones gratuitas para este propósito, como TipSee y TipTracker.
Como empleador, eduque, aliente y recuerde a los empleados que reciben propinas que lleven un registro de sus propinas para que le sean informadas correctamente.
3. Puede celebrar un acuerdo de informe de propinas con el IRS
Dado que debe retener el impuesto sobre la renta y la parte de FICA del empleado de la propina y pagar la parte de FICA del empleador, al IRS le preocupa que el empleador no esté declarando el monto total adeudado al gobierno y usted estará en riesgo de auditoría. está en una industria, puede celebrar un acuerdo voluntario con el IRS para garantizar el cumplimiento de las normas de impuestos sobre la renta y el empleo. Estos acuerdos establecen tasas de propinas y, siempre que se informen estos montos calculados, el IRS no auditará las propinas del empleador. Actualmente, estos protocolos para la industria restaurantera son:
- Acuerdo de determinación de la tasa de propinas (TRDA)
- Compromiso Alternativo de Reporte Rápido (TRAC)
- TRAC Diseñado por Empleadores (EmTRAC)
Los casinos tienen su propio acuerdo llamado el programa Acuerdo de Cumplimiento de Consejos de la Industria del Juego (GITCA).
En febrero de 2023, el IRS anunció que implementará un nuevo programa llamado Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de servicios (SITCA). Su objetivo es mejorar el cumplimiento de los informes de propinas aprovechando los avances en los puntos de venta, los sistemas de tiempo y asistencia y los métodos de liquidación de pagos electrónicos. Está disponible para los empleadores en todas las industrias, excepto el juego.
4. Comprender las habilidades de retener y reportar
Como se mencionó anteriormente, las propinas están sujetas a retención de impuestos sobre la renta e impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA). Las propinas son pagos directamente de los clientes, montos asignados a los empleados en virtud de acuerdos de reparto de propinas y propinas de los clientes sobre tarjetas de crédito y débito.
Las propinas no incluyen cargos por servicios agregados a la factura, como cargos por fiestas grandes o cargos por servicio a la habitación. Si estos gastos se pagan a los empleados, son salarios sin propinas. Todavía están sujetos a retención de impuestos sobre la renta y FICA. La única diferencia: el impacto en los posibles créditos fiscales, explicado a continuación.
Para propósitos de informes en el formulario W-2 de un empleado, se combinan los salarios con propinas y sin propinas.
5. Crédito fiscal del empleador para empleados que reciben propinas
Actualmente, los empleadores en la industria de alimentos y bebidas pueden reclamar un crédito fiscal federal por los impuestos FICA sobre los salarios que reciben propinas de sus empleados en lugar de los cargos por servicio que se les asignan. El crédito se calcula en el Formulario 8846 del IRS.
NOTA: La legislación bipartidista (HR 45) ampliaría las deducciones fiscales por propinas en salones de belleza, barberías, cuidado de uñas, arreglo personal, tratamientos corporales y de spa. Si se promulga, se aplicará después de 2023.
en conclusión
Asegúrese de comprender y cumplir con sus responsabilidades como empleador para los empleados que reciben propinas. Consulte a su asociación comercial para obtener información que pueda serle útil. En el frente de impuestos, el IRS ofrece consejos sobre propinas: Pautas de informes de ingresos para empleadores comerciales donde el ingreso de propinas es habitual. Pero asegúrese de consultar con el departamento de impuestos/ingresos/fiscales de su estado las reglas de impuestos estatales y locales para sus empleados que reciben propinas.
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