Impuestos

S Corps y Compensación Razonable

Para la mayor parte Marketingdecontenido, 15 de marzodía La fecha límite de envío de S Corp ha pasado.Sin embargo, para los estados devastados por la tormenta de California, Alabama y Georgia, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha fecha extendida Presente varias declaraciones personales y comerciales federales y pague impuestos antes del 16 de octubre de 2023. La fecha límite del 16 de octubre también se aplica a los pagos de impuestos estimados de 2023, que generalmente vencen el 18 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre. También se aplica a las declaraciones trimestrales de nómina e impuestos especiales, que generalmente vencen el 31 de enero, el 30 de abril y el 31 de julio.

Si no vive en uno de estos estados y se le pasa la fecha límite para solicitar la elección de S Corp, aún puede presentar Formulario 2553 del IRSSin embargo, su estado de S Corp no comenzará hasta el próximo año calendario.

¿Qué es una Corporación S?

Una S Corp es una elección fiscal especial para sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y corporaciones, a través del IRS. S Corps transfiere los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la corporación a los accionistas para efectos fiscales. Los accionistas de S Corp informan el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales, lo que permite a S Corp evitar la doble imposición de los ingresos corporativos.

Las elecciones de S Corp también ayudan a los propietarios de LLC y empresas a ahorrar en impuestos sobre la nómina al permitir que los accionistas dividan los ingresos comerciales entre salarios y distribuciones de accionistas. Dado que los impuestos sobre la nómina solo se aplican a los salarios y no a las distribuciones de los accionistas, los propietarios de S Corps ahorran en impuestos y pueden dejar más ganancias en el negocio.

Desafortunadamente, el IRS está vigilando de cerca las declaraciones de impuestos y las distribuciones de dividendos de S Corps, ya que algunos propietarios de negocios pagan salarios de menos para ahorrar en impuestos sobre la nómina. Para mantener la honestidad de las empresas, el IRS utiliza una pauta de «compensación razonable» para ayudar a mantener su negocio fuera de problemas.

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elección de empresa

¿Qué es una compensación razonable?

Para disuadir a los dueños de negocios de recortar salarios para evitar pagar impuestos sobre la nómina, el IRS requiere que los dueños de S Corps paguen una compensación razonable por cualquier servicio aplicado a la operación del negocio. El IRS define una compensación razonable como «el valor que una empresa similar normalmente pagaría por servicios similares en circunstancias similares». una industria comparable.

El IRS recomienda que los dueños de negocios consideren las siguientes características al determinar salarios justos:

  • ¿Cuál es el deber de cumplir?
  • ¿Cuál es el volumen de negocio manejado?
  • ¿Cuáles son las características del puesto y cuánta responsabilidad tiene el trabajador?
  • ¿El puesto requiere habilidades o complejidades específicas?
  • ¿Cuánto tiempo tomará completar este trabajo?
  • ¿Cuáles son los costos de vida donde está ubicada la empresa?
  • ¿El trabajador ha recibido educación especial para desempeñar el cargo?
  • ¿Cómo se compara el salario con los ingresos brutos y netos de la empresa?
  • ¿Cuál es la política de la empresa con respecto a salarios y aumentos?
  • ¿Cuál es el historial salarial de cada empleado?

El IRS analiza el ingreso bruto de la S Corp para determinar su razonabilidad y luego determina qué tareas realizaron los propietarios/accionistas para ayudar a generar el ingreso bruto de la corporación.Si el propietario no está seguro del salario para un puesto en particular, entonces Oficina de estadísticas laborales Presenta datos salariales a nivel Marketingdecontenido que se pueden buscar por ocupación, estado, región y ciudad.

Incluso los servicios mínimos prestados a la empresa tienen que ser pagados y por lo tanto los impuestos sobre la nómina. Los impuestos sobre la nómina están determinados por FICA (Ley Federal de Contribución al Seguro) y todos los contribuyentes estadounidenses deben pagar impuestos FICA, es decir, Seguridad Social y Medicare. El impuesto de seguridad social actual es del 6,2% del ingreso bruto, y los empleadores y empleados contribuyen cada uno con el 6,2% al fondo de seguridad social. El impuesto de Medicare es del 1,45 % del ingreso bruto; nuevamente, tanto los empleadores como los empleados contribuyen a Medicare. Además, los empleadores deben pagar impuestos estatales de seguro de desempleo (SUI) en cada estado en el que los empleados hacen negocios. Las tasas de SUI varían según el estado.

¿Puede mi empresa solicitar la elección de S Corp?

Una corporación estructurada como C Corp o LLC puede solicitar la elección de impuestos S Corp si:

  • La empresa es una persona jurídica Marketingdecontenido.
  • Los accionistas son ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes
  • La empresa no tiene más de 100 accionistas.
  • La empresa tiene una sola clase de acciones.
  • Todos los accionistas aceptan la elección de S Corp y firman y presentan el Formulario 2553, «Elección de pequeñas empresas»

Si una corporación no cumple con ninguno de los requisitos anteriores (demasiados accionistas, tiene accionistas extranjeros, etc.), el IRS revocará el estado de elección de S Corp y la corporación pagará impuestos como una C Corporation.

Las corporaciones y las LLC que optan por el estado S generalmente se consideran corporaciones S en su estado. Sin embargo, no todos los estados y municipios reconocen S Corps. Texas, el Distrito de Columbia, New Hampshire, Tennessee y la ciudad de Nueva York no reconocen un tratamiento fiscal especial para S Corps y, por lo tanto, pagan impuestos como C Corps. Louisiana también grava a S Corps como C Corps, con algunas excepciones. Consulte a su contador para asegurarse de que cumple con las leyes fiscales.

También es un buen consejo cuando se considera postularse para las elecciones de S Corp. Es fundamental examinar las obligaciones involucradas en el cumplimiento de una S Corp y cómo algunas de ellas se relacionan con reclamos razonables de compensación.

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Imagen: Depositphotos

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